Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если у должника нет источников для оплаты?
Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года?Добрый день!
Нет, в налоговом учете создать резерв по данному долгу не получится, т.к. в налоговом учете резерв создается только по долгам покупателей товаров, работ, услуг налогоплательщика, а долги поставщиков не участвуют в формировании резерва (Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088). -
НКК, Благодарю!
